Il supplemento sostitutivo AVS (ssAVS): di che cosa si tratta?

Scheda informativa: prestazioni e modalità di finanziamento

1. QUADRO NORMATIVO E DEFINIZIONE

Nella presente scheda informativa illustriamo le caratteristiche principali della prestazione definita Supplemento Sostitutivo AVS (ssAVS), regolata dalle seguenti basi legali:

• Art. 8 LIPCT
• Art. 45 e Art. 56-61 RIPCT

Nota: Per alcune categorie di persone attive assicurate (tutte le donne nate prima del 1964 e gli uomini nati nel 1961-62 ancora beneficiari delle garanzie a norma dell’art. 24 LIPCT) alcuni dei parametri qui indicati non sono validi.

Cos'è il ssAVS?

È un supplemento di rendita temporaneo erogato mensilmente dall’IPCT a chi decide di pensionarsi prima dell’età di riferimento AVS (fissata attualmente a 65 anni).

L’IPCT permette il pensionamento anticipato a partire dai 58 anni.

Durante il periodo di prepensionamento (dunque dal momento scelto per l’inizio del pensionamento e fino ai 65 anni), l’assicurato riceve:

1. La pensione di vecchiaia mensile di base (vitalizia).
2. Il ssAVS mensile (temporaneo).

Il ssAVS termina all’età di riferimento AVS (fissata attualmente a 65 anni) quando inizia l’erogazione della rendita di vecchiaia AVS (che non è di competenza dell’IPCT, bensì delle casse di compensazione AVS).

Diritti ed obblighi delle parti

Il prepensionamento a partire dai 58 anni è un diritto del dipendente che non richiede il consenso preventivo del datore di lavoro. Quest’ultimo non può rifiutare il pensionamento anticipato o il finanziamento del ssAVS, perché tale diritto è iscritto nella Legge cantonale sull’IPCT, e tutti i datori di lavoro affiliati all’Istituto sono tenuti ad applicarlo.

L'assicurato deve però informare il datore di lavoro in merito alla propria scelta di pensionamento, rispettando le regole organizzative interne (es. rispettare i termini di disdetta previsti per la fine del rapporto di lavoro, analogamente al caso delle dimissioni).

Il caso particolare dei docenti

Secondo le regole stabilite dal Cantone nel suo ruolo di Datore di lavoro e di legislatore per l’ambito scolastico, comprensibilmente la data di pensionamento per i docenti è fissata al 31.08. Pertanto, in caso di pensionamento ordinario al 31.08 dell’anno in cui compiranno i 65 anni, i docenti nati nei mesi da settembre a dicembre riceveranno automaticamente il ssAVS per un certo periodo (da settembre fino alla fine del mese in cui compiono gli anni).

2. AMMONTARE DELLA PRESTAZIONE

L’importo massimo del ssAVS corrisponde all’80% della rendita AVS semplice massima stabilita dal Consiglio Federale.

• Rendita AVS massima annua (2026): CHF 30'240.- (CHF 2'520.00 x 12 mensilità)
• Ammontare massimo ssAVS dell’IPCT (2026): CHF 24'192.- (80% di 30'240.-)

Criteri di calcolo

Per ottenere l’importo massimo sono necessari:

• Almeno 35 anni di servizio presso il datore di lavoro (rivalutati per 35/30 per le persone entrate in servizio prima del 01.01.1995)
• Grado di occupazione medio del 100% negli ultimi 10 anni prima del pensionamento.

Se questi requisiti non sono soddisfatti, l'importo viene ridotto in proporzione agli anni e al grado di occupazione.

ESEMPIO PRATICO: importo annuale di diritto in caso di anni di servizio non completi e grado di occupazione medio inferiore al 100%

• Anni di servizio: 25 (su 35 richiesti)
• Grado occupazione medio: 80% (e non 100%)
• Calcolo: (25/35) x 24'192 x 80% = CHF 13'824.- annui

3. COMPUTO DEGLI ANNI DI SERVIZIO

La competenza per la determinazione degli anni di servizio spetta al datore di lavoro, che li comunica all'IPCT al momento della notifica del nuovo dipendente assicurato.

Regole di computo

• Anzianità di servizio: Si riferisce agli anni presso il medesimo datore di lavoro e non agli anni totali di assicurazione presso l’IPCT.
• Passaggio tra datori di lavoro: in caso di cambiamento di datore di lavoro tra enti affiliati all'IPCT (es. dallo Stato a una Fondazione affiliata per convenzione), il nuovo datore può decidere se azzerare i precedenti anni di computo o se riconoscere gli anni precedenti.
• Miglioramento delle prestazioni: dal 2024, il datore di lavoro ha la facoltà di accreditare un numero di anni superiore a quelli effettivi (ma mai inferiore) per incrementare il beneficio a favore dell'assicurato in caso di suo pensionamento anticipato.

4. IL FINANZIAMENTO

Il finanziamento del ssAVS è separato dai contributi ordinari per la previdenza professionale, e avviene al momento del pensionamento con una ripartizione degli oneri tra datore di lavoro e dipendente.

4.1 Chiave di riparto

• Quota Datore di Lavoro: Calcolata sul rapporto tra il 130% della rendita AVS massima e l’ultimo salario assicurato (proiettato ad un grado d’occupazione del 100%).
• Quota Dipendente: Calcolata per differenza (100% del finanziamento meno la quota del datore di lavoro).

ESEMPIO PRATICO: ripartizione degli oneri di finanziamento per una persona assicurata con i seguenti parametri ipotetici:

• salario lordo: CHF 60'000;
• Grado d’occupazione: 80%;
• salario assicurato rapportato ad un grado d’occupazione del 100%: CHF 48'540 (il salario assicurato ammonta al salario lordo meno la deduzione di coordinamento, nel 2026 questa ammonta a CHF 26'460.- annui per un impiego a tempo pieno);
• Quota Datore di lavoro: (130% x 30'240) / 48'540 = 81%;
• Quota Dipendente: 100% - 81% = 19%.

4.2 Modalità di pagamento

• Per il Datore di lavoro: l'IPCT emette uno specifico conteggio al momento del pensionamento del dipendente, dove figura l’importo a carico del datore di lavoro (di regola tale importo viene sommato ai contributi previdenziali ricorrenti dovuti dal datore di lavoro in quello stesso periodo per l’insieme del suo personale).
• Per il Dipendente: la quota viene prelevata dall'avere di vecchiaia finale prima della sua conversione in pensione di vecchiaia mensile. Questo comporta una leggera riduzione della pensione di base per tutta la vita.

Il costo totale dipende da un fattore di moltiplicazione legato all'età scelta per il pensionamento anticipato, e dunque dalla durata del versamento del ssAVS a favore del beneficiario. L’Art.59 RIPCT illustra nel dettaglio i fattori di moltiplicazione utilizzati e applicati all’importo annuo del ssAVS. Più precoce sarà il pensionamento e più elevati saranno gli oneri di finanziamento complessivi.

ESEMPIO PRATICO: Costo complessivo del finanziamento del ssAVS

• Da esempio precedente, importo annuo del ssAVS di diritto CHF 13'824.-
• Fattore applicabile (anno 2026) per una donna di 62 anni: 2.867
• Costo complessivo della prestazione: 13'824 x 2.867 = CHF 39'633.-
• Parte fatturata al datore di lavoro: 81% x 39’633.- = CHF 32'103.-
• Parte a carico del dipendente: 19% x 39'633.- = CHF 7'530.-; questo importo viene dedotto dall’avere di vecchiaia finale della persona assicurata prima che lo stesso venga convertito nella pensione di vecchiaia mensile (applicando il tasso di conversione regolamentare).

5. Casi particolari: PRELIEVO IN CAPITALE o DECESSO

Prelievo integrale della pensione in forma di capitale

In questo caso, il ssAVS viene anch’esso capitalizzato seguendo il destino della prestazione principale:

• La quota a carico del dipendente non viene trattenuta e dedotta (il capitale di vecchiaia di base resta intatto).
• La quota a carico del datore di lavoro viene aggiunta al capitale versato.

ESEMPIO PRATICO: effetto del ssAVS sul prelievo in capitale

• Da esempio precedente, la parte fatturata al datore di lavoro ammonta a CHF 32'103.- e quella a carico del dipendente ammonta a CHF 7'530.-.
• L’avere di vecchiaia finale ipotetico della persona assicurata ammonta a CHF 500’000.-.
• La pensione versata integralmente in forma di capitale ammonterà a CHF 532'103.- (500'000 + 32'103)

Prelievo parziale della pensione in forma di capitale

In questo caso, il ssAVS rimane interamente in forma di rendita mensile, non viene suddiviso in proporzione tra rendita e capitale, neppure se la parte della pensione di base prelevata in forma capitale supera il 50% della pensione complessiva. La quota di finanziamento del ssAVS a carico del dipendente viene trattenuta e dedotta dalla parte di capitale di vecchiaia trasformata in pensione di vecchiaia e la quota a carico del datore di lavoro non viene aggiunta al capitale versato.

ESEMPIO PRATICO: il ssAVS nel caso di prelievo misto capitale/pensione mensile

• Da esempio precedente, ipotizziamo la decisione di prelevare il 50% della pensione in forma di capitale;
• La pensione versata parzialmente in forma di capitale ammonterà a CHF 250'000.-
• L’avere di vecchiaia destinato al finanziamento della pensione mensile di base viene ridotto dell’importo di finanziamento del ssAVS a carico dell’assicurata: (250'000 - 7'530) = CHF 242'470.-, questo capitale viene convertito nella pensione di vecchiaia mensile (applicando il tasso di conversione regolamentare).

Decesso

In caso di decesso del beneficiario già pensionato prima dei 65 anni, il diritto al ssAVS decade. Non è prevista una sua conversione a favore dei superstiti dell’assicurato defunto (mentre la pensione di base viene trasformata in una pensione vedovile il cui importo è stabilito dal Regolamento di previdenza dell’IPCT).

6. RELAZIONE CON LA RENDITA AVS (1° PILASTRO)

Non esiste alcuna relazione diretta tra l’ammontare effettivo del ssAVS mensile erogato e l’ammontare mensile della futura rendita dell’AVS. Il ssAVS dipende dalle regole dell’‘Istituto di previdenza descritte in questa scheda e dalla sua legge cantonale costitutiva (LIPCT), mentre la rendita AVS segue le norme federali del primo pilastro.

• L'IPCT non è competente per il calcolo della rendita AVS.
• Si consiglia di richiedere una simulazione della rendita AVS alla Cassa di compensazione AVS a partire dai 50 anni.

7. IL ssAVS SUL CERTIFICATO DI PREVIDENZA

Gli elementi utili per il calcolo del ssAVS reperibili sul certificato personale (vedi rubrica pubblicata sul sito web intitolata “come leggere il certificato di previdenza”) sono:

1. Anni di servizio: Pagina 1, in alto a destra (ultima riga).
2. Proiezione ammontare annuo ssAVS: Pagina 2, in alto a destra (ultima colonna).
3. Proiezione della pensione di vecchiaia di base: Pagina 2, in alto (colonne immediatamente a sinistra rispetto a quelle al punto 2), il calcolo della pensione di base mostrato sul certificato tiene già conto della riduzione dell’avere di vecchiaia operata per il finanziamento del ssAVS.

8. TRATTAMENTO FISCALE DEL ssAVS

Il trattamento fiscale della prestazione differisce a seconda della modalità di erogazione scelta dall'assicurato:

• Erogazione come rendita mensile: il supplemento è considerato a tutti gli effetti un reddito imponibile. L'importo è incluso nelle prestazioni riportate nell'attestazione fiscale annua rilasciata dall'IPCT a ogni pensionato.
• Erogazione in forma di capitale: in base alle indicazioni fornite dalla Divisione delle contribuzioni, il ssAVS capitalizzato è assoggettato a imposta come "liquidazione in capitale in sostituzione di prestazioni ricorrenti". Tale modalità prevede un'imposizione differenziata rispetto alla capitalizzazione della pensione principale.

Approfondimenti: Per maggiori dettagli, si rimanda alla sezione dedicata, disponibile sul sito web dell'IPCT, sotto il titolo "Trattamento fiscale della previdenza professionale" o, per indicazioni vincolanti nei casi individuali, si suggerisce di rivolgersi alla Divisione delle contribuzioni.

9. ULTERIORI INFORMAZIONI E DISCLAIMER

Per ulteriori informazioni è possibile contattare l’Ufficio previdenza dell’ IPCT all’indirizzo di posta elettronica: previdenza@ipct.ch.

Proiezioni concrete di prestazioni e calcoli individuali aggiuntivi in vista del pensionamento vengono fatti solo per persone assicurate di almeno 55 anni d’età, prima di tale età le informazioni contenute nel certificato individuale emesso annualmente sono sufficienti.

La presente scheda ha unicamente carattere informativo e non vincola l’IPCT. Valori e calcoli qui riportati non conferiscono alcun diritto né possono essere alla base di pretese giuridicamente vincolanti.